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閩糧儲備〔2019〕201號

公司各部室：

經公司辦公會議研究通過，現將《內部財務管理制度（修訂）》印發給你們，請遵照執行。

                                                                                    福建省儲備糧管理有限公司

                                                                              2019年9月4日

《福建省儲備糧管理有限公司內部財務管理制度（修訂）》

為加強公司內部財務監督和管理，確保公司各項業務的規范運行，增收節支，提高經濟效益，根據《企業會計準則》，結合本公司實際情況，特制定公司本部內部財務管理制度如下：

一、加強資金的管理

           （一）加強現金和銀行存款的管理

出納人員每日辦理現金和銀行存款的收、付、結存業務并登記“現金”日記賬和“銀行存款”日記賬，月末出納的“現金”和“銀行存款”帳分別與會計賬上的“現金”、“銀行存款”科目核對相符；每月至少一次由會計人員監督盤點現金實存余額，保證做到帳實相符；銀行存款各帳戶賬面余額分別與銀行對賬單各戶余額核對相符，如有未達帳項，必須編制銀行存款余額調節表，確保資金的安全和完整。

已領用的空白支票尤其是現金支票應固定存放在保險柜內妥善保管；對作廢的支票應登記號碼妥善保管；現金和銀行支付業務，必須依據公司主要領導簽批有關手續辦理。

現金使用按照《現金管理暫行條例》的規定，嚴格控制現金結算，開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行轉帳結算。

（二）加強購銷業務資金的管理

為確保資金安全有效使用，加速資金使用效率，降低資金使用成本，購銷業務嚴格執行“兩先”原則，糧油購入業務除省級訂單糧收購鋪底金外不得辦理預付貨款，同時規范付款程序，由計調部根據合同和實際業務需要開具付款通知書，經財務部審核并送分管領導審簽后報公司主要領導審批；糧油銷售業務應嚴格執行先款后貨原則，按儲備糧油購銷業務流程辦理。不得從事政策性糧油以外的經營業務，不得對外提供擔保（含保證、抵押、質押），不得對外出借款項，不得對外投資，對輪換保證金實行專戶管理。

二、加強糧油購銷發票管理

加強糧油發票管理，購入免征增值稅的糧油必須取得增值稅專用發票或增值稅普通發票，銷售糧油必須統一開出增值稅專用或普通發票，公司增值稅專用或普通發票由財務部專人負責保管，增值稅專用或普通發票由計調部根據業務實際提出開票單經財務部審核無誤后開具并加蓋“發票專用章”生效。為切實加強糧油購銷業務的管理和監督，正確核算經營成果，督促及時辦理業務結算，公司設置“購銷業務結算單”“發票收付單”供計調部和財務部辦理貨款結算、核對發票等內部移交手續，“發票收付單”所列品名、數量、單價金額必須與發票所列內容一致。

三、加強糧油購銷合同管理

糧油購銷業務，應認真執行《中華人民共和國經濟合同法》，糧油購銷業務必須簽訂購銷合同，合同中應明確貿易雙方、貿易的品種、生產年份、數量、單價、合同總額、質量及其等級，包裝物方式及標準，包裝物是否計價、交貨地點、交貨方式、運輸方式、損耗責任、付款條件和方式、違約責任、仲裁方式、合同履行時效、合同有效簽約人等。公司對外簽訂合同由具體業務部門根據業務情況提出合同建議，加蓋合同審批程序章，經業務部門經理、分管副總經理把關審簽后送主要領導審批簽訂，蓋章生效后，必須認真執行，不得無故變更或撤銷，正式購銷合同統一由計調部歸檔保管，同時復印一份給財務部備查。

四、銷售成本和費用管理

（一）糧油銷售成本結轉

糧油輪換經營業務按《國家糧食局印發關于糧油有關業務處理的規定的通知》（國糧財[2006]85號）精神，按規定進行成本結轉。

（二）累計折舊采用平均年限法即財務制度規定使用年限和統一的預計凈殘值5%計算，并按季度提取折舊，計入當期損益。

（三）低值易耗品原則上實行一次性攤銷管理辦法，發生的維修費用據實計入當期損益。

（四）教育經費、工會經費按現行財務制度規定分別從職工工資總額中提取和使用，職工福利費按相關規定據實列支。

（五）辦公用品的購置和領用管理。按閩糧儲備[2017]77號《福建省儲備糧管理有限公司辦公用品采購與領用管理暫行辦法（修訂）》執行。

（六）業務接待費的管理，業務接待費按《企業會計準則》規定，實行總額控制據實支付的管理辦法。為確保業務接待費的合理和節約使用，在業務接待前，必須填寫《業務接待審批單》，經公司主要領導簽批后，方可辦理接待業務。業務接待按《福建省儲備糧管理有限公司業務接待管理實施細則》（閩糧儲備〔2019〕106號）規定執行。

（七）差旅費的管理。為保證出差人員工作與生活的需要，出差人員差旅費按《福建省儲備糧管理有限公司差旅費管理辦法》（閩糧儲備〔2019〕168號）執行。

五、加強財產管理

為加強財產管理，提高財產使用效能，公司的財產（包括固定資產和低值易耗品）由辦公室負責管理。固定資產的購置按現行財務制度和審批權限辦理，涉及土地、房屋、車輛配置，應按規定程序研究提出意見后報省局審批；低值易耗品購置由需要部門或個人書面報告，經分管領導審核，報公司主要領導審批后，由辦公室統一購買。財產購置后，辦公室應按照財產的用途和使用部門建立財產的購置和領用（使用）賬卡，明確使用責任，同時應定期或不定期對財產使用情況進行檢查監督，年末由辦公室會同財務部、監審部進行一次全面的財產清查盤點，以確保財產的帳、物相符。財產因使用人保管不善造成丟失、損壞、視具體情況，對責任人進行批評教育或責令其賠償損失。財產的帳務報廢由財務部會同辦公室提出，經分管領導審核，報公司主要領導審批后，辦理有關報廢手續，涉及土地、房屋、車輛處置，應按規定程序研究提出意見后報省局審批。

六、內部財務管理制度的檢查

為落實公司內部財務管理制度的執行情況，確保公司經濟利益不受損害，公司各部門應當重視內部財務管理制度的檢查工作。每年由監審部牽頭抽調有關人員對執行情況進行檢查；公司財務部、計調部、倉儲部應積極配合農發行對公司貨幣資金以及儲備糧購、銷、存情況進行檢查；每年由監審部提出聘請會計（審計）師事務所對公司財務狀況進行檢查、驗證工作意見；財務部應積極主動配合審計、糧食主管、財政、稅務等部門對公司經營業務、財務情況進行的檢查。不論公司的檢查或外部檢查，其檢查結果必須形成書面報告，對內部財務管理制度中存在的缺陷提出建議，對執行內部財務管理制度成效顯著的部門或個人提出表彰建議，對違反內部財務管理制度或執行不力的部門或個人提出處理意見。

七、嚴格公司財稅制度的執行

規范個人所得稅代扣清算制度，對應由個人承擔的個人所得稅應嚴格按《個人所得稅法》由公司代扣代繳，不得由公司支付。

八、加強承儲業務管理

按《福建省儲備糧管理有限公司儲備糧庫存盤賬制度》做好承儲單位儲備糧庫存盤賬，切實做到儲備糧庫存賬實、賬賬相符，對違反代儲管理規定的代儲單位，應嚴格按代儲管理規定進行處理，如處罰金的應由被處罰單位向公司直接繳納，不得從代儲保管費用中扣除。

九、為加強對費用開支的管理和監督，厲行節約，減少不必要的經濟損失和差錯，提高經濟效益，所有費用開支必須經財務審核后報經公司主要領導審批，再辦理報銷手續。

十、本制度涉及的相關制度，如有新規定從其新規定，未涉及到的事項，國家的法律、法規及財務制度有具體規定的，從其規定。

十一、本制度自發文之日起執行，原《福建省儲備糧管理公司內部財務管理制度》（閩糧儲備〔2014〕188號）同時廢止。